Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Wertpapierveräußerungsgewinne in Nicht-DBA-Staaten bzw. Nicht-DBA-Gebieten, die der deutschen Einkommensteuer entsprechen
Stand: 1.1.2017
Mit der Aufnahme einer Quellensteuer in die nachstehende Liste ist lediglich dokumentiert, dass es eine Quellensteuer für den genannten Kapitalertrag gibt. Die Frage, ob tatsächlich und in welcher Höhe eine ausländische Quellensteuer erhoben wurde, bedarf stets in jedem Einzelfall der Prüfung und eines entsprechenden Nachweises durch die für die Erhebung der Abgeltungsteuer zuständige Stelle. Trotz des Bestehens einer Quellensteuerregelung kann im Einzelfall z. B. in Folge von gesetzlichen Steuerbefreiungen bestimmter Erträge, verwaltungsmäßigen Befreiungen, von Freibeträgen oder Erhebungsfehlern ausländische Quellensteuer nicht erhoben worden sein.
Der nationale Name der Quellensteuer ist angegeben, wenn er eindeutig festgestellt werden konnte und es sich um einen nichtenglischen Namen handelt. Auf Bezeichnungen wie „Withholding tax on dividends“, „Withholding tax on distributions“ oder „Withholding tax on movable capital“, die in englischsprachigen Gesetzen verwendet werden oder mit denen in englischer Sekundärliteratur gearbeitet wird, wurde verzichtet, weil sie gegenüber den verwendeten deutschen Bezeichnungen keinen zusätzlichen Erkenntnisgewinn bieten.
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Nr. |
Nicht-DBA-Staat/Nicht-DBA-Gebiet |
Quellensteuer auf …. (nationale Bezeichnung der Quellensteuer, soweit bekannt) |
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1. |
Afghanistan |
Dividenden Zinsen |
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2. |
Amerikanische Jungferninseln |
Dividenden Zinsen |
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3. |
Amerikanisch-Samoa |
Dividenden Zinsen |
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4. |
Angola |
Dividenden Zinsen |
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5. |
Antigua und Barbuda |
Dividenden Zinsen |
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6. |
Äquatorialguinea |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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7. |
Aruba | Dividenden |
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8. |
Äthiopien |
Dividenden Zinsen |
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9. |
Barbados |
Dividenden Zinsen |
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10. |
Belize |
Dividenden Zinsen (Business tax) |
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11. |
Benin |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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12. |
Bhutan |
Dividenden Zinsen |
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13. |
Bonaire | Dividenden |
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14. |
Botsuana |
Dividenden Zinsen |
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15. |
Brasilien |
Zinsen (Imposto de renda retido da fonte) Zinsen auf Eigenkapital (Juros sobre o capital proprio) |
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16. |
Burkina Faso |
Dividenden Zinsen |
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17. |
Burundi |
Dividenden Zinsen (Tax on income from movable capital) Wertpapierveräußerungsgewinne |
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18. |
Chile |
Dividenden Zinsen (impuesto adicional) |
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19. |
Cookinseln |
Dividenden Zinsen |
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20. |
Dominica |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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21. |
Dominikanische Republik |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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22. |
El Salvador |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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23. |
Eritrea | Zinsen |
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24. |
Färöer |
Dividenden Zinsen |
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25. |
Fidschi |
Dividenden Zinsen |
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26. |
Französisch-Polynesien |
Dividenden Zinsen (Impôt sur le revenu des capitaux mobiliers) |
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27. |
Gabun |
Dividenden Zinsen |
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28. |
Gambia |
Dividenden Zinsen |
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29. |
Gibraltar | Zinsen |
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30. |
Grenada |
Dividenden Zinsen |
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31. |
Grönland | Dividenden |
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32. |
Guam |
Dividenden Zinsen |
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33. |
Guatemala |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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34. |
Guinea |
Dividenden Zinsen |
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35. |
Guinea-Bissau |
Dividenden Zinsen (imposto de capitais, IC) |
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36. |
Guyana |
Dividenden Zinsen |
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37. |
Haiti |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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38. |
Honduras |
Dividenden Zinsen |
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39. |
Irak | Zinsen |
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40. |
Jemen | Zinsen |
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41. |
Jordanien |
Dividenden Zinsen |
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42. |
Kambodscha |
Dividenden Zinsen |
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43. |
Kamerun |
Dividenden Zinsen |
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44. |
Kap Verde |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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45. |
Kiribati |
Dividenden Zinsen |
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46. |
Kolumbien |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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47. |
Komoren |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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48. |
Kongo, Demokratische Republik |
Dividenden Zinsen |
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49. |
Kongo, Republik |
Dividenden Zinsen |
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50. |
Korea, Nord (Demokratische Volksrepublik) |
Dividenden Zinsen |
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51. |
Kuba | Dividenden |
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52. |
Laos |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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53. |
Lesotho |
Dividenden Zinsen |
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54. |
Libanon |
Dividenden Zinsen |
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55. |
Libyen | Zinsen |
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56. |
Madagaskar | Zinsen (Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers, IRCM) |
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57. |
Malawi |
Dividenden Zinsen |
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58. |
Mali |
Dividenden Zinsen (Impôt sur les revenus de valeurs mobilières) |
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59. |
Mauretanien |
Dividenden Zinsen (Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers, IRCM) |
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60. |
Montserrat |
Dividenden Zinsen |
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61. |
Mosambik |
Dividenden Zinsen |
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62. |
Myanmar | Zinsen |
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63. |
Nepal |
Dividenden Zinsen |
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64. |
Neukaledonien |
Dividenden (Impôt sur le revenu des valeurs mobilières, IRVM) Zinsen (Impôt sur le revenu des créances, dépôts et cautionnements, IRCDC) |
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65. |
Nicaragua |
Dividenden Zinsen |
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66. |
Niger |
Dividenden (Impôt sur les revenus des valeurs mobilières, IRVM) Zinsen (Impôt sur les revenus des créances, dépôt et cautionnement) |
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67. |
Nigeria |
Dividenden Zinsen |
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68. |
Nördliche Marianen |
Dividenden Zinsen |
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69. |
Panama |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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70. |
Papua-Neuguinea |
Dividenden Zinsen |
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71. |
Paraguay |
Dividenden Zinsen |
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72. |
Peru |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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73. |
Puerto Rico |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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74. |
Ruanda |
Dividenden Zinsen |
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75. |
Saba | Dividenden |
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76. |
Saint-Pierre und Miquelon |
Dividenden Zinsen (Retenue à la source de l'impôt sur les revenus de capitaux mobiliers) |
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77. |
Salomonen |
Dividenden Zinsen |
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78. |
Samoa | Zinsen |
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79. |
San Marino | Zinsen |
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80. |
São Tomé und Príncipe |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne |
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81. |
Saudi-Arabien |
Dividenden Zinsen |
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82. |
Senegal |
Dividenden Zinsen (Retenue à la source sur les revenus des valeurs mobilières) |
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83. |
Seychellen |
Dividenden Zinsen |
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84. |
Sierra Leone |
Dividenden Zinsen |
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85. |
Sint Eustatius | Dividenden |
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86. |
St. Helena, Ascension und Tristan da Cunha |
Zinsen (nur St. Helena) |
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87. |
St. Kitts und Nevis |
Dividenden Zinsen |
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88. |
St. Lucia | Zinsen |
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89. |
St. Vincent und die Grenadinen | Zinsen |
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90. |
Sudan | Zinsen |
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91. |
Südsudan |
Dividenden Zinsen |
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92. |
Suriname | Dividenden |
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93. |
Swasiland |
Dividenden (non-resident shareholders tax) Zinsen (non-residents tax on interest) |
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94. |
Tansania |
Dividenden Zinsen (Income Tax Payable by Withholding from investment returns) |
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95. |
Timor-Leste |
Dividenden Zinsen (Retenção na fonte de não residentes de rendimento auferido em Timor-Leste) |
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96. |
Togo |
Dividenden (Impôt sur le Revenu des Valeurs Mobilières, IRVM) Zinsen (Impôt sur le Revenu des Créances, IRC) Wertpapierveräußerungsgewinne |
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97. |
Tonga |
Dividenden Zinsen |
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98. |
Tschad |
Dividenden Zinsen Wertpapierveräußerungsgewinne (L’Impôt sur le Revenu des Personnes physiques, IRPP) |
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99. |
Tuvalu |
Dividenden Zinsen |
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100. |
Uganda |
Dividenden Zinsen |
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101. |
Zentralafrikanische Republik |
Dividenden Zinsen |
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