2021	2022	2023
	€	€	€
sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG)	3.000	3.000	3.000
allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG)	840	840	840
Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG)	35	35	35
Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG)
Abwesenheit 24 Stunden	28	28	28
Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden	14	14	14
An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung	14	14	14
Arbeitszimmer (Jahrespauschale) (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG)			1.260
Homeoffice-Pauschale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b bzw. 6c EStG)
Tagespauschale (Höchstbetrag)	5 (600)	5 (600)	6 (1.260)
Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV)	20.500	20.500	20.500
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG)	800	800	800
Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG	250 – 1.000	250 – 1.000	250 – 1.000
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG)
Einheitliche Gewinngrenze	200.000	200.000	200.000
Höchstbetrag für den Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG	200.000	200.000	200.000
Fahrten / Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG)
Entfernungspauschale bis 20 km                                      ab 21. km	0,30 0,35	0,30 0,38	0,30 0,38
Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung	4.500	4.500	4.500
Werbungskosten
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG)	800	800	800
Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG)
zu Arbeitslohn	1.000	1.200	1.230
zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)	102	102	102
zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG	102	102	102
Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens	4.000	4.000	4.000
Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten	14	14	14
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)	6.000	6.000	6.000
Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)
30 Prozent des Entgelts, höchstens	5.000	5.000	5.000
Vorsorgeaufwendungen
Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)	92 %	94 %	100 %
Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)
- zusammenveranlagte Ehegatten/Lebenspartner	51.574	51.278	53.056
- andere Personen	25.787	25.639	26.528
Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG	14.954	15.066	15.847
Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG
Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)	2.800	2.800	2.800
Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)	1.900	1.900	1.900
Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)	45.000	45.000	45.000
Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG)	136.000	136.000	136.000
Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG)
zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner	1.602	1.602	2.000
andere Personen	801	801	1.000
Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG)	256	256	256
Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG)	600	600	600
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)	4.008	4.008	4.260
Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind	240	240	240
Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)
je Elternteil: in bestimmten Fällen doppelter Betrag	2.730	2.810	3.012
Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG)
je Elternteil; in bestimmten Fällen doppelter Betrag	1.464	1.464	1.464
Grundfreibetrag (§ 32a EStG)	9.744	10.347	10.908
Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG)
Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen	9.744	10.347	10.908
Anrechnungsfreier Beitrag	624	624	624
Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG)
Höchstbetrag	924	924	1.200
Steuerermäßigung nach § 35a EStG
bei geringfügiger Beschäftigung (§ 35a Abs. 1 EStG) 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens	510	510	510
bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens	4.000	4.000	4.000
bei Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens	1.200	1.200	1.200
Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)
7 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme, höchstens	14.000	14.000	14.000
7 Prozent der Aufwendungen im nächsten Jahr, höchstens	14.000	14.000	14.000
6 Prozent der Aufwendungen im übernächsten Jahr, höchstens	12.000	12.000	12.000
Höchstbetrag je begünstigtem Objekt	40.000	40.000	40.000
Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG)
für das erste und zweite Kind monatlich jeweils	219	219
für das dritte Kind monatlich jeweils	225	225
für das vierte und jedes weitere Kind monatlich jeweils	250	250
für jedes Kind monatlich jeweils			250
Steuererklärungspflichten
§ 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV	>19.488	>20.694	>21.816
§ 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV	>9.744	>10.347	>10.908