| Fundstelle - Inhalt | 2020 |
§ 3 Nr. 11 EStG , R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 |
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 2.400 |
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 720 |
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns) | 10 % |
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung | 500 |
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen
| 600 |
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis
| 1.080 |
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen
| 360 |
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 3 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 82.800 Euro
| 2.484 |
| § 3 Nr. 63 EStG | |
- Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 82.800 Euro
| 6.624 |
- Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 82.800 Euro) x Dienstjahre, max. 10 Jahre
| 33.120 |
- Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 82.800 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre
| 66.240 |
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
| |
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| 25 % |
- Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)
| 40 % |
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| 50 % |
- Feiertage + Silvester ab 14 Uhr
| 125 % |
- Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai
| 150 % |
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich
| 44 |
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
| |
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| 235 |
|
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| 1,80 |
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| 3,40 |
| Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten | |
- Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:
| |
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| 0,30 |
- anderen motorbetriebenen Fahrzeugs
| 0,20 |
- Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:
| |
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| 28 |
- An- und Abreisetag mit Übernachtung
| 14 |
- Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden
| 14 |
- Abwesenheit bis zu 8 Stunden
| - |
- Übernachtungskosten
(§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)
| |
- Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)
| 20 |
- Auswärtstätigkeiten im Ausland laut gesondertem BMF-Schreiben
| |
- BMF vom 8.11.2017 (BStBl I S. 1457)
| |
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte | |
|
| 0,30 |
- Höchstbetrag
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
| 4.500 |
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung | |
|
| |
- erste und letzte Fahrt je Kilometer
| 0,30 |
- eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)
| 0,30 |
- Verpflegungsmehraufwendungen
| |
|
| 14/28 |
|
| - |
- Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
| |
- Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)
| 1.000 mtl. |
|
| 20 |
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| 5 |
- Pauschale bei Berufskraftfahrern
| 8 |
| § 9a Satz 1 Nr. 1 EStG | |
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag
| 1.000 |
|
| 102 |
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten | |
- 2/3 der Aufwendungen, höchstens
| 4.000 |
- Kind noch keine .… Jahre alt (Ausnahme: behinderte Kinder)
| 14 |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis | 16 |
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt | 110 |
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt | 110 |
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für | |
- Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)
| 60 |
|
| 60 |
§ 19 Abs. 2 EStG (Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2020 | |
|
| 16,0 % |
|
| 1.200 |
- Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag
| 360 |
§ 24a EStG (Tabelle in § 24a EStG)
2020 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres | |
|
| 16,0 % |
|
| 760 |
| § 24b EStG | |
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
| 1.908 |
- Erhöhung für jedes weitere Kind
| 240 |
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für | |
|
| 2,25 % |
- Sachzuwendungen bis 10.000 Euro
| 30 % |
- Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro
| 20 % |
|
| 25 % |
- Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit
| 25 % |
|
| 25 % |
|
| 25 % |
|
| 25 % |
- Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse
| 25 % |
- Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station
| 25 % |
- Fahrtkostenzuschüsse bei Anrechnung auf die Entfernungspauschale
| 15 % |
- Fahrtkostenzuschüsse ohne Anrechnung auf die Entfernungspauschale
| 25% |
|
| 25 % |
|
| |
- mit pauschaler Rentenversicherung
| 2 % |
- ohne pauschale Rentenversicherung
| 20 % |
- Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft
| 5 % |
- nicht kapitalgedeckte Pensionskassen
| 20 % |
- kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
| 20 % |
|
| 20 % |
- Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung
| 15 % |
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens | 1.000 |
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen | |
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| 156 |
- für den Ehegatten/Lebenspartner
| 104 |
|
| 52 |
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km (Ausnahme: behinderte Menschen im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG) | 0,30 |
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten | |
|
| 18 Tage |
- Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)
| 72 |
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| 12 |
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft | |
- Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)
| 180 Tage |
- Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)
| 25 % |
|
| 12 |
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung | |
- Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer
| 1.752 |
- Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)
| 2.148 |
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens | 62 |
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
| |
- Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
| 1.080 |
- Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu
| 5.000 |
- Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über
| 5.000 |
§ 100 EStG
Förderbetrag bei betrieblicher Altersversorgung
| |
|
| 30 % |
|
| 144 |
|
| 240 |
- Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal
| |
|
| 26.400 |
|
| 2.200 |
|
| 513,33 |
|
| 73,33 |
- Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis
| 480 |
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